Referencia · tributación estadounidense

El formulario 706-NA: descarga, llenado, envío

Descargar el 706-NA y sus instrucciones oficiales, el orden de llenado, los documentos a adjuntar, y dónde enviarlo.

Esta página acompaña la página « procedimiento ». Permite descargar el formulario 706-NA y sus instrucciones oficiales, resume el orden de llenado previsto por el IRS, los documentos a adjuntar, y dónde enviar el expediente. No reemplaza las instrucciones oficiales ni el examen de un profesional: es un mapa, no el territorio.

Descargar los documentos

Copias alojadas aquí de los documentos oficiales del IRS (obras del gobierno federal estadounidense, dominio público):

• Formulario 706-NA — declaración sucesoria, fallecido NRNC. (Revisión mostrada: 08/2025 — el formulario fue rediseñado en 2025.)
• Instrucciones del 706-NA — el documento de referencia para el llenado. (Revisión: 09/2025.)
• Formulario 4768 — solicitud de prórroga del plazo de presentación (6 meses).

Copias proporcionadas por comodidad, tal como publicadas en la fecha de última verificación (junio de 2026). El IRS revisa sus formularios: antes de cualquier presentación, verificar en el sitio del IRS (IRS.gov, búsqueda « 706-NA ») que no exista una revisión más reciente, y usar la versión correspondiente a la fecha del fallecimiento cuando las instrucciones lo exijan.

Antes de empezar

• Hace falta también el formulario 706 « clásico » (el de las sucesiones de ciudadanos/residentes US) y sus instrucciones: el 706-NA remite a él para la valuación de los títulos, y algunos de sus anexos (« schedules ») deben adjuntarse al 706-NA si se solicita una deducción marital o caritativa, o si se responde « sí » a ciertas preguntas de la Part III. Tomar la versión del 706 correspondiente a la fecha del fallecimiento.
• Identificador fiscal del fallecido: su SSN si tenía uno, o un ITIN ya utilizado; si no, el IRS asigna un número (IRSN) — se puede dejar la casilla vacía si el fallecido no tiene ninguno.
• Representación: para que un tercero (abogado, asesor) actúe ante el IRS en nombre de la sucesión, adjuntar un formulario 2848 (poder de representación) o 8821 (simple acceso a la información). Desde la reforma de 2025 del 706-NA, esta autorización ya no se da en el propio formulario.
• Quién firma y presenta: el ejecutor — y a falta de ejecutor actuando en los Estados Unidos, toda persona en posesión de bienes del fallecido (beneficiario TOD incluido). El ejecutor debe probar su calidad (copia certificada del testamento o decisión judicial; una simple declaración bajo palabra de honor no basta).

El orden de llenado

El formulario no se llena en el orden de las páginas. El orden previsto por las instrucciones oficiales:

1. Part I — fallecido, ejecutor, abogado (estado civil, identificador fiscal, direcciones).
2. Part III — información general (preguntas sí/no; ciertas respuestas « sí » desencadenan la obligación de adjuntar anexos del 706).
3. Part V — el activo bruto situado en los Estados Unidos: la lista de los bienes de origen estadounidense y sus valores al día del fallecimiento. Para títulos, las instrucciones del 706 gobiernan la valuación (cotización, identificación de las líneas — número CUSIP para los títulos estadounidenses). Es el núcleo del expediente para una cartera.
4. Part IV — el activo gravable: total de la Part V menos las deducciones admisibles.
5. Part II — el cálculo del impuesto (y, si corresponde, el crédito convencional o el crédito de 13 000 $).

Posición convencional: si la declaración se apoya en un convenio fiscal (caso típico para reducir a cero el impuesto sobre los títulos), adjuntar una declaración escrita indicando que la posición tomada se funda en el convenio (« treaty-based return position »).

Los documentos a adjuntar

• Copia certificada del testamento (o copia simple con explicación si la certificación es imposible);
• Copia del certificado de defunción;
• Copias de las declaraciones de donación estadounidenses del fallecido, si corresponde;
• Cualquier pieza de valuación útil (estados de cuenta al día del fallecimiento, peritajes);
• Traducción inglesa de todo documento redactado en otra lengua.

Dónde y cómo enviar

(Direcciones publicadas en las instrucciones oficiales — última verificación: junio de 2026.)

• Por correo postal: Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Kansas City, MO 64999, Estados Unidos.
• Por transportista privado (los transportistas no entregan en casillas postales; el IRS designa los que valen « presentación en la fecha de envío »): Internal Revenue Submission Processing Center, 333 W. Pershing, Kansas City, MO 64108, Estados Unidos.
• Conservar una prueba fechada del envío (la fecha de envío vale fecha de presentación por los canales reconocidos).

Tras la presentación: la solicitud de transfer certificate se hace transmitiendo por fax la copia del 706-NA presentado (ver la página procedimiento — vía A) → Transfer certificate. Para un registro oficial de cierre, la sucesión puede solicitar una carta de cierre (de pago, ~56 $, solicitud en línea, no antes de 9 meses tras la presentación) o, gratuitamente, un account transcript que atestigua la aceptación de la declaración. (Última verificación: junio de 2026.)

Las trampas conocidas

• Presentar un 706-NA estando en la vía B (activos por debajo del umbral): el IRS indica expresamente que eso retrasa la emisión del transfer certificate.
• Prórroga de presentación ≠ prórroga de pago: los intereses corren desde el vencimiento de los 9 meses.
• Subvaluación: penalidades específicas golpean las subvaluaciones sustanciales. Para una cartera cotizada, usar los valores de mercado al día del fallecimiento, con piezas de apoyo.
• Documentos no traducidos: todo documento no inglés debe ir acompañado de una traducción.
• Modificar una declaración ya presentada: nuevo 706-NA con la casilla « supplemental » marcada, la explicación del cambio y la copia del original — a una dirección diferente de la presentación inicial (servicio E&G, Florence, Kentucky; ver las instrucciones oficiales).