Referenz · US-Besteuerung

Das Formular 706-NA: Download, Ausfüllen, Einreichen

Das 706-NA und seine offiziellen Anweisungen herunterladen, die Ausfüllreihenfolge, die beizufügenden Unterlagen, und wohin einreichen.

Diese Seite begleitet die Seite « Verfahren ». Sie ermöglicht den Download des Formulars 706-NA und seiner offiziellen Anweisungen, fasst die vom IRS vorgesehene Ausfüllreihenfolge, die beizufügenden Unterlagen und den Einreichungsort zusammen. Sie ersetzt nicht die offiziellen Anweisungen noch die Prüfung durch eine Fachperson: sie ist eine Karte, nicht das Gebiet.

Die Dokumente herunterladen

Hier gehostete Kopien der offiziellen IRS-Dokumente (Werke der US-Bundesregierung, gemeinfrei):

• Formular 706-NA — Erbschaftsteuererklärung, NRNC-Verstorbener. (Angezeigte Revision: 08/2025 — das Formular wurde 2025 neu gestaltet.)
• Anweisungen zum 706-NA — das Referenzdokument zum Ausfüllen. (Revision: 09/2025.)
• Formular 4768 — Antrag auf Verlängerung der Abgabefrist (6 Monate).

Kopien zur Bequemlichkeit bereitgestellt, wie zum Datum der letzten Prüfung (Juni 2026) veröffentlicht. Der IRS überarbeitet seine Formulare: vor jeder Einreichung auf der IRS-Website (IRS.gov, Suche « 706-NA ») prüfen, dass keine neuere Revision existiert, und die dem Todesdatum entsprechende Version verwenden, wo die Anweisungen es verlangen.

Bevor Sie beginnen

• Es wird auch das « klassische » Formular 706 benötigt (das der Nachlässe von US-Bürgern/-Ansässigen) und seine Anweisungen: das 706-NA verweist darauf für die Bewertung der Wertpapiere, und einige seiner Anlagen (« schedules ») müssen dem 706-NA beigefügt werden, wenn man einen Ehegatten- oder Wohltätigkeitsabzug geltend macht oder bestimmte Fragen der Part III mit « ja » beantwortet. Die dem Todesdatum entsprechende Version des 706 verwenden.
• Steuerliche Kennung des Verstorbenen: seine SSN, falls vorhanden, oder eine bereits genutzte ITIN; sonst vergibt der IRS eine Nummer (IRSN) — das Feld kann leer bleiben, wenn der Verstorbene keine hat.
• Vertretung: damit ein Dritter (Anwalt, Berater) vor dem IRS im Namen des Nachlasses handelt, ein Formular 2848 (Vollmacht) oder 8821 (bloßer Informationszugang) beifügen. Seit der Neugestaltung 2025 des 706-NA wird diese Ermächtigung nicht mehr auf dem Formular selbst erteilt.
• Wer unterschreibt und einreicht: der Vollstrecker — und mangels eines in den Vereinigten Staaten tätigen Vollstreckers jede Person, die Vermögen des Verstorbenen besitzt (TOD-Begünstigter eingeschlossen). Der Vollstrecker muss seine Eigenschaft nachweisen (beglaubigte Kopie des Testaments oder Gerichtsentscheidung; eine bloße eidesstattliche Erklärung genügt nicht).

Die Ausfüllreihenfolge

Das Formular wird nicht in der Reihenfolge der Seiten ausgefüllt. Die von den offiziellen Anweisungen vorgesehene Reihenfolge:

1. Part I — Verstorbener, Vollstrecker, Anwalt (Personenstand, steuerliche Kennung, Adressen).
2. Part III — allgemeine Informationen (Ja/Nein-Fragen; bestimmte « Ja »-Antworten lösen die Pflicht aus, Anlagen des 706 beizufügen).
3. Part V — das in den Vereinigten Staaten belegene Bruttovermögen: die Liste der Vermögenswerte US-amerikanischer Herkunft und ihre Werte am Todestag. Für Wertpapiere bestimmen die 706-Anweisungen die Bewertung (Kurs, Identifizierung der Positionen — CUSIP-Nummer für US-Wertpapiere). Das ist der Kern der Akte für ein Depot.
4. Part IV — das steuerpflichtige Vermögen: Summe der Part V abzüglich der zulässigen Abzüge.
5. Part II — die Steuerberechnung (und gegebenenfalls der Abkommenskredit oder der Kredit von 13.000 $).

Abkommensposition: stützt sich die Erklärung auf ein Steuerabkommen (typischer Fall, um die Steuer auf Wertpapiere auf null zu senken), eine schriftliche Erklärung beifügen, die angibt, dass die eingenommene Position abkommensbasiert ist (« treaty-based return position »).

Die beizufügenden Unterlagen

• Beglaubigte Kopie des Testaments (oder einfache Kopie mit Erklärung, falls die Beglaubigung unmöglich ist);
• Kopie der Sterbeurkunde;
• Kopien der US-Schenkungsteuererklärungen des Verstorbenen, falls vorhanden;
• Jedes nützliche Bewertungsdokument (Kontoauszüge am Todestag, Gutachten);
• Englische Übersetzung jedes Dokuments, das in einer anderen Sprache verfasst ist.

Wo und wie einreichen

(In den offiziellen Anweisungen veröffentlichte Adressen — letzte Prüfung: Juni 2026.)

• Per Post: Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Kansas City, MO 64999, USA.
• Per privatem Zustelldienst (Zusteller liefern nicht an Postfächer; der IRS benennt diejenigen, die als « am Versanddatum eingereicht » gelten): Internal Revenue Submission Processing Center, 333 W. Pershing, Kansas City, MO 64108, USA.
• Einen datierten Versandnachweis aufbewahren (das Versanddatum gilt über die anerkannten Kanäle als Abgabedatum).

Nach der Einreichung: der Antrag auf das transfer certificate erfolgt durch Faxen der Kopie des eingereichten 706-NA (siehe die Verfahrensseite — Weg A) → Transfer certificate. Für einen offiziellen Abschlussnachweis kann der Nachlass ein Abschlussschreiben beantragen (kostenpflichtig, ~56 $, Online-Antrag, frühestens 9 Monate nach der Einreichung) oder, kostenlos, ein steuerliches account transcript, das die Annahme der Erklärung bescheinigt. (Letzte Prüfung: Juni 2026.)

Die bekannten Fallstricke

• Ein 706-NA auf Weg B einreichen (Vermögen unter der Schwelle): der IRS gibt ausdrücklich an, dass dies die Ausstellung des transfer certificate verzögert.
• Abgabeverlängerung ≠ Zahlungsverlängerung: die Zinsen laufen ab Ablauf der 9 Monate.
• Unterbewertung: spezifische Strafen treffen erhebliche Unterbewertungen. Für ein börsennotiertes Depot die Marktwerte am Todestag verwenden, mit Belegen.
• Nicht übersetzte Dokumente: jedes nicht-englische Dokument muss von einer Übersetzung begleitet werden.
• Eine bereits eingereichte Erklärung ändern: neues 706-NA mit angekreuztem Feld « supplemental », Erklärung der Änderung und Kopie des Originals — an eine andere Adresse als die ursprüngliche Einreichung (E&G-Stelle, Florence, Kentucky; siehe die offiziellen Anweisungen).