Referentie · Amerikaanse belasting

Het formulier 706-NA: downloaden, invullen, indienen

Het 706-NA en de officiële instructies downloaden, de invulvolgorde, de bij te voegen documenten, en waar het in te dienen.

Deze pagina begeleidt de pagina « procedure ». Ze laat toe het formulier 706-NA en de officiële instructies te downloaden, vat de door de IRS voorziene invulvolgorde samen, de bij te voegen documenten, en waar het dossier in te dienen. Ze vervangt niet de officiële instructies noch het onderzoek door een professional: ze is een kaart, niet het gebied.

De documenten downloaden

Hier gehoste kopieën van de officiële IRS-documenten (werken van de Amerikaanse federale overheid, publiek domein):

• Formulier 706-NA — successieaangifte, NRNC-overledene. (Getoonde revisie: 08/2025 — het formulier werd in 2025 opnieuw ontworpen.)
• Instructies van het 706-NA — het referentiedocument voor het invullen. (Revisie: 09/2025.)
• Formulier 4768 — aanvraag tot verlenging van de indieningstermijn (6 maanden).

Kopieën verstrekt voor het gemak, zoals gepubliceerd op de datum van laatste controle (juni 2026). De IRS herziet zijn formulieren: vóór elke indiening op de IRS-site (IRS.gov, zoek « 706-NA ») controleren dat geen recentere revisie bestaat, en de versie gebruiken die overeenkomt met de overlijdensdatum waar de instructies het vereisen.

Voor u begint

• U heeft ook het « klassieke » formulier 706 nodig (dat van de nalatenschappen van Amerikaanse burgers/ingezetenen) en de instructies ervan: het 706-NA verwijst ernaar voor de waardering van de effecten, en sommige van zijn bijlagen (« schedules ») moeten bij het 706-NA worden gevoegd als men een huwelijks- of liefdadigheidsaftrek vraagt, of « ja » antwoordt op bepaalde vragen van Part III. Neem de versie van het 706 die overeenkomt met de overlijdensdatum.
• Fiscale identificatie van de overledene: zijn SSN als hij er een had, of een reeds gebruikte ITIN; anders kent de IRS een nummer toe (IRSN) — het vak mag leeg blijven als de overledene er geen heeft.
• Vertegenwoordiging: opdat een derde (advocaat, adviseur) bij de IRS optreedt namens de nalatenschap, een formulier 2848 (volmacht) of 8821 (louter toegang tot informatie) bijvoegen. Sinds de hervorming 2025 van het 706-NA wordt deze machtiging niet meer op het formulier zelf gegeven.
• Wie ondertekent en indient: de executeur — en bij gebrek aan een in de Verenigde Staten werkzame executeur, elke persoon die goederen van de overledene in bezit heeft (TOD-begunstigde inbegrepen). De executeur moet zijn hoedanigheid bewijzen (gewaarmerkte kopie van het testament of gerechtelijke beslissing; een eenvoudige verklaring op eer volstaat niet).

De invulvolgorde

Het formulier wordt niet in de volgorde van de pagina's ingevuld. De door de officiële instructies voorziene volgorde:

1. Part I — overledene, executeur, advocaat (burgerlijke staat, fiscale identificatie, adressen).
2. Part III — algemene informatie (ja/nee-vragen; bepaalde « ja »-antwoorden activeren de verplichting bijlagen van het 706 bij te voegen).
3. Part V — het bruto in de Verenigde Staten gelegen vermogen: de lijst van de goederen van Amerikaanse oorsprong en hun waarden op de overlijdensdatum. Voor effecten beheersen de 706-instructies de waardering (koers, identificatie van de regels — CUSIP-nummer voor Amerikaanse effecten). Het is de kern van het dossier voor een portefeuille.
4. Part IV — het belastbare vermogen: totaal van Part V min de toelaatbare aftrekken.
5. Part II — de belastingberekening (en, in voorkomend geval, het verdragskrediet of het krediet van $13.000).

Verdragspositie: als de aangifte steunt op een belastingverdrag (het typische geval om de belasting op effecten tot nul te brengen), een schriftelijke verklaring bijvoegen die aangeeft dat de ingenomen positie verdragsgebaseerd is (« treaty-based return position »).

De bij te voegen documenten

• Gewaarmerkte kopie van het testament (of eenvoudige kopie met uitleg als waarmerking onmogelijk is);
• Kopie van de overlijdensakte;
• Kopieën van de Amerikaanse schenkingsaangiften van de overledene, in voorkomend geval;
• Elk nuttig waarderingsstuk (rekeningafschriften op de overlijdensdatum, taxaties);
• Engelse vertaling van elk document opgesteld in een andere taal.

Waar en hoe indienen

(Adressen gepubliceerd in de officiële instructies — laatste controle: juni 2026.)

• Per post: Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Kansas City, MO 64999, Verenigde Staten.
• Per private koerier (koeriers leveren niet aan postbussen; de IRS wijst die aan welke gelden als « ingediend op de verzenddatum »): Internal Revenue Submission Processing Center, 333 W. Pershing, Kansas City, MO 64108, Verenigde Staten.
• Bewaar een gedateerd verzendbewijs (de verzenddatum geldt als indieningsdatum via de erkende kanalen).

Na de indiening: de aanvraag van het transfer certificate gebeurt door de kopie van het ingediende 706-NA te faxen (zie de procedurepagina — route A) → Transfer certificate. Voor een officieel spoor van afsluiting kan de nalatenschap een afsluitingsbrief aanvragen (betalend, ~$56, online aanvraag, ten vroegste 9 maanden na de indiening) of, gratis, een fiscaal account transcript dat de aanvaarding van de aangifte bevestigt. (Laatste controle: juni 2026.)

De bekende valkuilen

• Een 706-NA indienen terwijl men op route B zit (activa onder de drempel): de IRS geeft uitdrukkelijk aan dat dit de afgifte van het transfer certificate vertraagt.
• Indieningsverlenging ≠ betalingsverlenging: de rente loopt vanaf de vervaldag van de 9 maanden.
• Onderwaardering: specifieke boetes treffen substantiële onderwaarderingen. Voor een beursgenoteerde portefeuille de marktwaarden op de overlijdensdatum gebruiken, met bewijsstukken.
• Niet-vertaalde documenten: elk niet-Engels document moet vergezeld gaan van een vertaling.
• Een reeds ingediende aangifte wijzigen: nieuw 706-NA met het vak « supplemental » aangevinkt, de uitleg van de wijziging en de kopie van het origineel — naar een ander adres dan de oorspronkelijke indiening (E&G-dienst, Florence, Kentucky; zie de officiële instructies).